内容包括以下四部分，分别为：
§ 美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）与中国当局签署协议，PCAOB得以迈出具备完整权限的第一步，在中国进行选择、检查和调查
§ 指导检查与调查设于中国和香港的审计事务所之协议的声明
§ 简报:美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）就审计检查和调查与中国达成协议
§ 简报:《操作规程说明》（SOP）——问答
美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）与中国当局签署协议，PCAOB得以迈出具备完整权限的第一步，在中国进行选择、检查和调查 威廉姆斯主席强调协议只是第一步，表示PCAOB现在必须对之加以考验，才能在十二月做出裁决 2022年8月26日 华盛顿特区—在美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）与中国证券监督管理委员会和中华人民共和国财政部签署合作检查协议之后，其为PCAOB迈出开展权限的第一步，让其得以对总部设于中国内地和香港的注册公共会计师事务所，进行与美国法律一致的完整检查和调查，PCAOB主席艾丽卡·Y·威廉姆斯今天发表以下声明。 威廉姆斯主席表示： “美国国会借着通过《外国公司问责法》传递一个强烈的讯息，即进入美国资本市场是一项殊荣，不是权利。 “PCAOB向来努力执行法律对我们的授权。 “作为我们持续努力的一部分，今晨，PCAOB与中国证券监督管理委员会和中华人民共和国财政部签署合作检查协议，PCAOB得以迈出开展权限的第一步，对总部设于中国内地和香港的注册公共会计师事务所，进行完整检查和调查。 “在纸上，今天所签署的协议，授予PCAOB完全的权限，在我们所选择检查和调查的任何事务所中，无论是审计底稿、审计人员和其他我们所需的信息，不能有任何漏洞和例外。但是真正的考验将是，纸上所同意的文字，是否在实践中真能化为完全的权限。 “今天，我指示PCAOB的检查团队，敲定他们的准备工作，以便在九月中旬抵达，好让我们来考验本协议。 “合作检查协议在三个重要方面授与PCAOB完全的权限： PCAOB有完全的裁量权来选择事务所，检查并调查审计业务和潜在违规，不需与中国当局磋商，也不需其提供意见。 所制定的程序允许PCAOB检查人员和调查人员审阅包括所有信息的完整审计底稿，如有需要，PCAOB可以保留该信息。 PCAOB所检查或调查的审计，PCAOB得以直接面谈其所有相关人员或采集证词。
“现在我们将会知道这些承诺是否会得到兑现。 “我们全心投入的专业团队数个月来为了此刻，准备已久，而且已整装待发将快速、但彻底地进行我们的检查和调查。我们的团队是否能够不受阻挠完成工作，将会影响到今年年底PCAOB的裁决。 “虽然我们尚有很多待做的工作，但是如果不是美国国会的努力，我们便不可能有今天的进展。我感谢当PCAOB继续执行法律的同时，国会议员持续不断的领导。 “我要感谢詹斯勒主席和证券交易委员会（SEC）在这整段过程中支持PCAOB的努力，以及感谢我们才华洋溢的PCAOB工作人员，那些努力不懈终于促成今天的协议的人员，以及那些接下来的工作将对协议进行考验的人员。 “现在我们将继续，本着PCAOB从事任何工作的宗旨：保护投资者。说到底，就是为了这一点。” PCAOB在世界上50多个司法辖区检查和调查注册公共会计师事务所，其与《萨班斯-奥克斯利法案》的授权一致。 但是，十几年来，PCAOB对中国内地和香港的注册公共会计师事务所的检查和调查受到百般阻挠。 2020年，国会通过《外国公司问责法》（HFCAA）。根据该法，自2021年起，如果PCAOB的裁决连续三年认定在中华人民共和国的当局所采取的立场，妨碍PCAOB完整检查和调查中国内地和香港的注册公共会计师事务所，由这些事务所审计的企业将被禁止在美国市场交易。 这类的交易禁令由SEC来执行，将适用于SEC认定连续三年聘用在中国内地和香港的注册公共会计师事务所的企业。 2021年，PCAOB做出裁决,中国当局所采取的立场使得PCAOB无法在中国内地和香港进行完整的检查和调查。 PCAOB现在必须要在2022年年底之前，重新评估其裁决。
指导检查与调查设于中国和香港的审计事务所之协议的声明 美国证券交易委员会主席加里·根斯勒 2022年8月26日
今天，美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）与中国证券监督管理委员会（中国证监会）和中华人民共和国财政部签署合作检查协议，来指导检查与调查设于中国和香港的审计事务所。 本协议乃为我们首次自中国得到如此详细、具体的承诺，允许PCAOB进行符合美国标准的检查和调查。中方与我方皆同意有必要建立一个框架。我们不愿派遣PCAOB检查人员到中国和香港，除非对此一框架先达成协议。鉴于进行这些检查和调查所需的时间，检查人员必须在九月中旬抵达，才能有机会在今年年底前成功地全面完成工作。 但是，别误以为了：是否如此，届时见分晓。虽说重要，但是此框架只不过是程序中的一个步骤。本协议唯有PCAOB确实能对在中国的审计事务所进行完整的检查和调查，才会有意义。如果无法做到，约200家中国发行人将面临被禁止在美国交易其证券，如果他们继续聘用那些审计事务所的话。 为什么这些检查和调查至关重要呢？外国发行人能进入我们的市场是一项殊荣，因为我们有世界上规模最大、深度最深、最具流动性的市场。美国市场的投资者应该受到保护，应该能信任企业的财务数字，无论发行人是境外或境内的。再者，如果外国发行人想要进入我们的公开资本市场，他们必须与美国企业公平竞争。 50多个司法辖区已经遵守规定，让PCABO检查和调查其在美上市公司的审计事务所，无论审计事务所设于何地。尚有两地未做到：中国和香港。 但是，中国发行人却得以持续进入美国市场，纵使未遵守《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act）的基本要求，其为20年前的7月份在不分党派的基础上所通过的：如欲在美国发行公共证券，负责审计公司账簿的注册公共会计师事务所，必须接受PCAOB的检查和调查。当外国发行人寻求进入美国资本市场时，他们和我们的境内发行人一样，必须遵守同样的审计规则。这些规则包括PCAOB得以检查所有审计底稿的要求，这是审计工作的具体业务标准底稿，涉及发行人的财务报表和审计质量。 国会近来在针对《萨班斯-奥克斯利法案》修订的2020年《外国公司问责法》（HFCAA）中，再次确认完整检查和调查的要求。HFCAA规定，如果PCAOB“无法完整检查或调查” [1]外国司法辖区的注册公共会计师事务所，连续三年聘用这些事务所的发行人，他们的证券将面临被禁止在美国交易，依照这种情况，约有200家是位于中国。 今天所宣布的协议载明贯彻国会用意的具体与问责事项。其提供标准来衡量中方发行人的审计机构是否遵守美国法律的要求，包括PCAOB的审计准则。我感谢国会对这些重要事宜的重视。具体而言，中国当局对下述四项重要事项做出承诺： 第一，根据《萨班斯-奥克斯利法案》，PCAOB有独立裁量权来选择任何发行人的审计，来进行检查或调查； 第二，发行人业务受检查或调查的审计事务所，PCAOB得以直接面谈其所有人员或采集证词； 第三，PCAOB不受任何阻碍，得以将信息传送证券交易委员会（SEC），其乃根据《萨班斯-奥克斯利法案》；以及 第四，PCAOB检查人员可以看到完整、不经删节的审计底稿。在这最后一项，PCAOB对针对性信息类别（例如个人可识别信息）制定只读程序，如同在过去，其与其他某些司法辖区所制定的。
在未来，我们的市场会包括中国发行人吗？这将取决于在中国的对口人员。要看他们是否遵守美国法律的规定，如同本框架所详细列出的。 无论如何，我期待确保在我们市场做到对投资者的重要保护，如果遵守本框架，那便与中国发行人一起来；如果未遵守，那就与中国发行人分道扬镳。 竭诚感谢SEC和PCAOB的同仁，敬业勤恳地处理这些事情。 虽然很多工作尚待完成才能确保合规，但是我也要感谢 中国证监会和财政部的对口官员迄今为止与我们所进行有成效的讨论。
简报:美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）就审计检查和调查与中国达成协议 美国证券交易委员会（SEC） 华盛顿特区 2022年8月26日 美国上市公司会计监督委员会 (PCAOB) 与中国证券监督管理委员会和中国财政部签署了一份操作规程说明(SOP)协议，就监督在 PCAOB 注册的设在中国和香港的公共会计师事务所一事进行合作。 该协议为 PCAOB对在 PCAOB 注册的中国和香港公共会计师事务所进行检查和调查建立了一个具体的问责框架。
虽然这是向前迈出的一步，但对于整个过程而言这只是其中一步。现在，PCAOB 检查员和调查员可以前往香港开展工作，并按照 2020 年《外国公司问责法》(HFCAA)的要求进行全面检查和调查。
遵守协议是关键。如果 PCAOB 继续被禁止对在 PCAOB 注册的中国和香港公共会计师事务所进行检查和调查，大约 200 家中国发行人将在美国面临交易禁令。目前，这些发行人的总市值约为 1 万亿到 2 万亿美元。
协议的重要性 如果外国发行人想要进入美国资本市场，它们必须遵守我们的法律。投资者保护和对上市公司报备文件的信任不应取决于发行人所在的区域。此外，寻求在我们的市场中融资的所有发行人都应该享有一个公平的竞争环境。 目前，全球有 50 多个司法管辖区符合 PCAOB 有关审计检查和调查的要求，而不符合要求的只有两个：中国和香港。 要求 除其他事项外，HFCAA 要求 PCAOB 认定其是否由于相关司法管辖区当局采取的立场而无法全面检查或调查在 PCAOB 注册的公共会计师事务所。此项合作协议包括中国当局在四个问题上的承诺，这些问题在过去阻碍了 PCAOB 的全面检查和调查能力： ○ 对于一组有限的“受限数据”（包括个人身份信息），合作协议为 PCAOB 检查员和调查员创建了一个“仅限查看”流程，以便在摄像头下查看数据。PCAOB 在其他司法管辖区使用了一种“镜头下”方式进行检查和调查。○ PCAOB 有权根据需要保留其审查的任何信息，包括受限数据，以作为其检查和调查结果的佐证。
后续步骤 PCAOB 检查员将于 2022 年 9 月中旬在香港实地开展工作，此后不久，必须向他们提供 PCAOB 要求的所有审计文件。在 2022 年底前，PCAOB 需要认定其是否能够完成在中国和香港的检查和调查。
简报:《操作规程说明》（SOP）——问答 美国证券交易委员会（SEC） 华盛顿特区 2022年8月26日 2022 年 8 月 26 日，美国上市公司会计监督委员会 (PCAOB) 与中国证券监督管理委员会 (CSRC) 及中国财政部签署了一份操作规程说明协议。该协议及指导检查和调查的两个操作规程协议（统称为“SOP 协议”）共同建立了一个具体的问责框架，使 PCAOB 能够根据美国法律要求对设在中国和香港的审计事务所进行全面检查和调查。 问：为什么这些检查和调查很重要？
问：该协议是否有必要？
问：制定协议是否意味着满足了《外国公司问责法》(HFCAA)的要求？
问：PCAOB 是否有其他协议或 SOP，如果有，这份协议有何不同？
问：谁可以选择接受检查和调查的审计事务所和项目？
问：该协议如何处理信息的删节？
问：PCAOB可以看到哪些材料？
问：协议将如何处理中国当局认为敏感的信息？
问：协议如何处理PCAOB执法证词？
问：协议如何处理 PCAOB 与 SEC 共享文件的问题？
问：如果只有部分中国审计事务所符合 HFCAA 要求，而其他审计事务所不符合要求，你们会如何处理？
问：就 PCAOB 检查而言接下来有何步骤？
问：就 PCAOB 调查而言接下来有何步骤？
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